ÍslenskaenEnglish

Aðilar að Skemmunni

Leit eftir:


LokaverkefniHáskólinn á Akureyri>Viðskipta- og raunvísindasvið>B.S. verkefni>

Vinsamlegast notið þetta auðkenni þegar þið vitnið til verksins eða tengið í það: http://hdl.handle.net/1946/8663

Titill

Viðbótarlífeyrissparnaður : bætt launakjör við starfslok

Útgáfa
Apríl 2011
Útdrættir
  • en

    The aim of the research was to find out if private pension saving can improve people´s financial terms when they retire.
    The Icelandic contributory pension scheme is based on three pillars corresponding to a system of the World Bank in 1994.
    This essay is about one of the three pillars which is an individual, optional, workrelated saving, i.e. private pension saving. The pillar was founded to enable people to guarantee their financial standing in their old age and equalize consumption during their lifetime. The pillar was meant to increase individuals´ pension and national saving as well.
    If a saver has deposited 4% premium in a pension fund and his employer 8% he has right to 56% of his monthly wages on his retirement at 67. Life expectancy has increased and increase of elderly people is foreseeable. Today there is one pensioner to six employees. In 40-50 years the proportion will be one to two.
    Employees can postpone tax-payment. They can pay up to 8% of their wages as a premium. The premium is paid tax-free to private pension saving or a pension fund. The premium and the yield of the investment are tax-free until repaid, then the saver has to pay income tax.
    Depositiories repay private pension saving to the saver at the age of 60, as one payment if the amount is under l.056.772 IKR according to year 2011. The payment is indexed-linked, repaid monthly until the saver is 67 years old.
    The private pension saving is inheritable at a death of a saver according to inheritance law. The saving is not enforceable.
    Key words:
    • pension fund
    • Private pension saving
    • Yield of investment
    • Profit
    • Tax

  • Meginmarkmið rannsóknarinnar var að kanna hvort viðbótarlífeyrissparnaður geti bætt launakjör fólks við starfslok.
    Lífeyriskerfi Íslendinga er byggt upp á þremur stoðum í samræmi við það kerfi sem Alþjóðabankinn gaf út árið 1994. Ritgerðin fjallar um þriðju stoðina sem er einstaklingsbundinn, valfrjáls, vinnutengdur sparnaður, þ.e. viðbótarlífeyrissparnaður. Þriðja stoðin var stofnuð til að gera fólki kleift að tryggja sér betri fjárhagsleg kjör í ellinni og skipta neyslunni jafnar yfir ævina. Markmið ríkisins með þriðju stoðinni var að efla lífeyri einstaklinga og að auka sparnað hjá þjóðinni, sem jafnframt er þá alfarið séreign sjóðfélaga.
    Ef sjóðfélagi hefur greitt í lífeyrissjóð 4% iðgjald og atvinnurekandi hans 8% mótframlag í 40 ár, á sjóðfélaginn aðeins rétt á 56% af þeim mánaðarlaunum þegar hann fer á eftirlaun við 67 ára aldur. Lífslíkur fólks hafa aukist og fjölgun eldri borgara er fyrirsjáanleg. Í dag er einn lífeyrisþegi á móti tæplega sex manns á vinnualdri. Eftir 40 – 50 ár verður hlutfallið orðið einn á móti tveimur.
    Skattalegt hagræði viðbótarlífeyrissparnaðar felst í því að launþegar mega fresta staðgreiðslu skatta. Þeir mega draga að hámarki 8% af launum sínum í iðgjald sem ráðstafast 4% í lágmarksgjald og 4% í viðbótariðgjald. Iðgjöldin eru svo greidd óskattlögð til viðbótarlífeyrissparnaðar eða til lífeyrissjóða. Iðgjöldin og ávöxtunin er skattfrjáls og þarf ekki að greiða tekjuskatt af þeim fyrr en sparnaðurinn er greiddur út, en þá er hann skattlagður hjá sjóðfélaganum eins og aðrar tekjur.
    Vörsluaðilar mega hefja endurgreiðslu viðbótarlífeyrissparnaðar við 60 ára aldur, eingreiðsla ef fjárhæðin er lægri en 1.056.772 kr. fyrir árið 2011. Eingreiðslan er vísitölutengd með mánaðarlegum jöfnum greiðslum til 67 ára aldurs eða lengur. Vörsluaðilinn sér um að tekjuskattur sjóðfélagans sé greiddur.
    Viðbótarlífeyrissparnaðurinn erfist að fullu skv. erfðalögum ef sjóðfélagi fellur frá. Sparnaðurinn er ekki aðfararhæfur, ef sjóðfélaginn verður gjaldþrota þá er ekki hægt að ganga að viðbótarsparnaðinum vegna fjárhagslegra skuldbindinga.
    Lykilorð:
    • Lífeyrissparnaður
    • Viðbótarlífeyrissparnaður
    • Ávöxtun
    • Ávinningur
    • Skattur

Athugasemdir

Verkefnið er lokað

Birting
23.5.2011


Skrár
NafnRaðanlegtStærðRaðanlegtAðgangurRaðanlegtLýsingHækkandiSkráartegund
VIDBOTARLIFEYRISSP... .pdf1,46MBLokaður Heildartexti PDF